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一次会计更正后,这家公司瞬间资不抵债...

来源:上海证券报

2021年8月19日,星星科技上市整十周年的纪念日。

然而,原应该是里程碑的这一天,星星科技突然“陨落”,自曝惊天巨雷:公司业绩大幅“变脸”,资不抵债,*ST加身!

而在这之前,星星科技的危机似乎已经露出先兆:股价诡异大跌、高管先后“跑路”、股东大幅减持等,留给5万股东的,只剩下一个伤“星”太平洋。

惊雷

8月19日,即公司上市十周年这一天,星星科技董事会审议通过了一则议案。

该议案的名称为《关于前期会计差错更正的议案》——一则更正使公司去年净利润“蒸发”25亿元。这则议案,将直接改写星星科技的未来命运。

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如此巨幅的会计差错,是公司在编制2021年半年度财务报表时发现的。

根据披露,前期会计差错更正包括:

调减2020年营业收入31.67亿元,调减2020年营业成本14.60亿元,调减2020年存货4.33亿元,调减2020年应收账款20.44亿元,调减2020年应付账款3.90亿元,调减2020年应收票据1.81亿元,调减2020年应付票据4480万元;调增2020年其他应付款10.48亿元,其中调增关联方其他应付款2.20亿元;补提2020年商誉减值准备8.76亿元。

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此番调整之后,星星科技的基本面迎来彻底的改变:2020年,星星科技的营收由82.98亿元降至51.31亿元;净利润从原先的5203万元,直接调整为亏损近25亿元。

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8月20日,星星科技披露2021年半年报,公司上半年亏损高达13.39亿元,较调整后的上年同期仍大幅下滑310.14%。

仅在一夜之间,星星科技就突然亏损38亿元。当日星星科技收盘,公司总市值仅为33.63亿元。也就是说,公司一夜之间爆出的亏损,超出了公司的总市值。

不仅如此,在此番业绩调整后,星星科技已变为资不抵债。公告披露,经过调整,星星科技2020年的归母股东权益合计由调整前的19.56亿元变更为-22.22亿元。眨眼之间,近42亿元的净资产,烟消云散。

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根据深交所相关规定,公司股票将被实施退市风险警示。8月23日,公司开市起停牌一天,次日起复牌,并将正式被“*ST”。

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先兆

在“爆雷”之前,星星科技似乎已经流露出一定的征兆。

过去5个交易日,星星科技接连大跌5天,累计跌幅达40%。而就在五连跌之前一日,星星科技股价一度还摸到近半年的新高——6.04元。

8月19日,星星科技披露股价异常波动公告,声称不存在应披露而未披露的信息。

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不过,星星科技在该公告中透露,公司前期披露的财务报表存在需要更正,公司目前自行测算流动负债已超过总资产,短期偿债压力较大。这为次日的巨大会计差错更正公告埋下了伏笔。

而在股价异常波动之际,公司的高管层已出现频繁波动。8月16日,星星科技监事会主席张绍怀以个人原因辞职;此前三天,公司董事赵亮同样以个人原因辞去所有职务;8月3日,公司职工代表监事赖春连也以个人原因辞职。

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在此前的今年1月,星星科技时任董事长刘建勋辞去职务;短短4个月后,接任者刘琅问“闪电”辞职。此外,公司董事朱林、监事蔡婷婷也在几个月前相继离职。

频频“跑路”的还有一些重要股东。6月2日,公司接到持股8%的股东萍乡中州信安商业管理中心(有限合伙)的减持计划,后者拟在2021年6月25日至2021年9月23日期间减持公司股份合计不超过2873.81万股,占公司总股本的3.00%。其中,以集中竞价交易方式减持不超过1%的股份,其余为大宗交易方式减持。

在此之前,持股3.44%的公司股东深圳市德懋投资发展有限公司计划在2021年1月6日至2021年7月5日期间以集中竞价或大宗交易方式减持公司不超过0.86%的股份。今年6月,该项减持计划得以完成,套现4600万元。

警觉的债权人也坐不住了。日前,星星科技收到了萍乡中院送达的《通知书》。该通知书显示,申请人汇丰投资以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由,向萍乡中院申请对公司进行重整。如果重整计划不能获得法院裁定批准,法院将裁定终止公司的重整程序,并宣告公司破产。

披露显示,2019年12月6日,汇丰投资与星星科技签订了一份《借款合同》,汇丰投资向公司出借资金共计5000万元,借款期限为2个月。合同显示,这笔借款的期限为2020年1月23日起,2020年3月22日止。然而,借款到期至今,星星科技并未向汇丰投资清偿借款及其利息。

分歧

针对此次会计差错调整,星星科技董事会内容出现了一定程度的分歧。

根据披露,公司董事会认为本次会计差错更正符合有关规定,更正后的财务数据及财务报表能够客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果和现金流量,有利于提高公司财务信息质量。因此,董事会同意本次会计差错更正事项。

监事会的意见也认为,本次会计差错更正符合有关规定,更正后的财务数据及财务报表能够准确地反映公司的财务状况和经营成果,本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此,监事会同意本次会计差错更正事项。

而公司独立董事的意见则有所保留:鉴于公司此次会计差错更正未经专业审计机构审计,认为本次会计差错的更正数据应以专业审计机构的审计意见为准。本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的规定。程序上,我们同意公司本次会计差错更正事项行为。

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与此同时,公司独立董事对公司半年报也给出了谨慎态度,对公司半年报及摘要的议案,投出了弃权票。

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值得关注的是,星星科技2020年出现了如此巨大的会计差错,但其2020年年报居然没有被年审会计师大信会计师事务所(特殊普通合伙)看出破绽,并给出了标准无保留意见。

在该份年报中,公司董监高保证报告内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。

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而就在给出保证后不到1个半月,5月12日,公司董事长刘琅问便辞职而去。

就在如此危机时刻,星星科技在8月22日仍在互动平台上与投资者互动,声称“公司目前生产经营一切正常”。

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事实上,星星科技并非第一次出现业绩“大变脸”。2019年2月,此前频频收购的星星科技,发布2018年业绩预告时“爆雷”,公司预计亏损8.46亿元,同比下滑1357.72%。

两个月后,星星科技的“雷”急剧扩大。公司2018年年报披露,公司实现营收38.18亿元,同比下降32.37%,净利润亏损为16.98亿元,远超此前预计规模。耐人寻味的是,在公司修正业绩公告前10天,萍乡经济开发区管委会正式上位为公司的新实控人。

十年之间,接连爆雷。而此番星星科技的雷更是惊倒众人,包括公司身后的近5万名股东。

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